北語(yǔ)23秋《國(guó)際稅收》作業(yè)1【答案】

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《國(guó)際稅收》作業(yè)1


共20道題 總分:100分


一、單選題(共10題,50分)


1.在某一年內(nèi),甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn),其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn),甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%,并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇,甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款,則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為


A、600萬(wàn)


B、100萬(wàn)


C、400萬(wàn)


D、200萬(wàn)


2.以下不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是


A、礦場(chǎng)勘探


B、養(yǎng)殖場(chǎng)


C、油井


D、辦事處


3.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi),獲利6萬(wàn),其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn),來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法,則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)__萬(wàn)


A、0.1


B、0


C、0.4


D、0.2


4.___將導(dǎo)致外國(guó)人與外國(guó)人之間在本國(guó)權(quán)利的相同,而給予___則導(dǎo)致外國(guó)人與本國(guó)人之間在本國(guó)的權(quán)力大致相同


A、優(yōu)惠待遇、歧視待遇


B、最惠國(guó)待遇、國(guó)民待遇


C、國(guó)民待遇、最惠國(guó)待遇


D、歧視待遇、優(yōu)惠待遇


5.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___


A、多、小


B、少、小


C、多、大


D、少、大


6.同一課稅權(quán)主體對(duì)同一納稅人、同一稅源不同形式的稅收屬于___


A、法律性重復(fù)征稅


B、經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅


C、稅制性重復(fù)征稅


D、行政性重復(fù)征稅


7.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元,來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元,甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%,在全額抵免法下,該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元


A、4


B、1.2


C、2.8


D、2.4


8.關(guān)于稅收籌劃以下說(shuō)法正確的是


A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇


B、它可以減輕稅收負(fù)擔(dān)


C、它是正當(dāng)?shù)亩愂帐找?/span>


D、以上都有


9.___是國(guó)家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào),不涉及各國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益分配,屬于上層建筑范疇,___是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系,它涉及有關(guān)國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配,屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇


A、國(guó)際稅務(wù)、國(guó)際稅收 


B、國(guó)際稅收、國(guó)際稅務(wù)


C、涉外稅收、國(guó)際稅收


D、國(guó)際稅收、涉外稅收


10.___是協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施,包括國(guó)家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)


A、涉外稅收


B、國(guó)際稅收


C、關(guān)稅


D、國(guó)際稅務(wù)


二、多選題(共5題,25分)


1.直接抵免的可涉及范圍有


A、總公司在國(guó)外的分公司所直接繳納的外國(guó)政府公司所得稅


B、跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅


C、個(gè)人在國(guó)外繳納的工資、勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅


D、國(guó)外子公司付給國(guó)內(nèi)母公司股息時(shí)繳納外國(guó)政府的匯出利潤(rùn)所得稅


2.避稅活動(dòng)的基本模式或常用方式有___


A、利用稅收優(yōu)惠


B、虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)


C、虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)


D、轉(zhuǎn)讓定價(jià)


3.各國(guó)對(duì)避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有


A、列表法


B、稅負(fù)比較法


C、收益法


D、損益法


4.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件是


A、國(guó)家的產(chǎn)生與存在


B、各國(guó)政府追求經(jīng)濟(jì)利益


C、各國(guó)普遍征收所得稅


D、納稅人在其居住國(guó)或國(guó)籍國(guó)以外的其他國(guó)家獲取收入


5.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是


A、全額免稅法


B、累進(jìn)免稅法


C、扣除法


D、抵免法


三、判斷題(共5題,25分)


1.各國(guó)政府制定的單邊反避稅措施中,一般都規(guī)定納稅人對(duì)與納稅義務(wù)相關(guān)的事實(shí)負(fù)有某種報(bào)告義務(wù)。


A、錯(cuò)誤


B、正確


2.比起定額饒讓?zhuān)铑~饒讓真正把納稅人在國(guó)外享受的減免稅好處全部留給納稅人


A、錯(cuò)誤


B、正確


3.國(guó)際稅收有其獨(dú)立的征稅對(duì)象和稅種


A、錯(cuò)誤


B、正確


4.避稅港僅指某個(gè)國(guó)家的某個(gè)地區(qū),如港口、島嶼、沿海地區(qū)、城市等


A、錯(cuò)誤


B、正確


5.居民身份的確定是行使居民管轄權(quán)的關(guān)鍵問(wèn)題,因此納稅人是否具有該國(guó)國(guó)籍至關(guān)重要


A、錯(cuò)誤


B、正確




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