《國(guó)際稅收》作業(yè)1
共20道題 總分:100分
一、單選題(共10題,50分)
1.在某一年內(nèi),甲國(guó)總公司來(lái)自國(guó)內(nèi)所得1000萬(wàn),其在乙國(guó)的分公司所得500萬(wàn),甲乙兩國(guó)的所得稅率都為40%,并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇,甲乙兩國(guó)稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款,則總公司向甲國(guó)政府繳納的所得稅為
A、600萬(wàn)
B、100萬(wàn)
C、400萬(wàn)
D、200萬(wàn)
2.以下不屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)的是
A、礦場(chǎng)勘探
B、養(yǎng)殖場(chǎng)
C、油井
D、辦事處
3.甲國(guó)某居民在某一納稅年度內(nèi),獲利6萬(wàn),其中來(lái)自甲國(guó)4萬(wàn),來(lái)自乙國(guó)2萬(wàn)。甲國(guó)和乙國(guó)的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于國(guó)外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法,則應(yīng)納甲國(guó)稅收與實(shí)際甲國(guó)稅收差距為_(kāi)__萬(wàn)
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
4.___將導(dǎo)致外國(guó)人與外國(guó)人之間在本國(guó)權(quán)利的相同,而給予___則導(dǎo)致外國(guó)人與本國(guó)人之間在本國(guó)的權(quán)力大致相同
A、優(yōu)惠待遇、歧視待遇
B、最惠國(guó)待遇、國(guó)民待遇
C、國(guó)民待遇、最惠國(guó)待遇
D、歧視待遇、優(yōu)惠待遇
5.稅收優(yōu)惠越___,則稅基越___
A、多、小
B、少、小
C、多、大
D、少、大
6.同一課稅權(quán)主體對(duì)同一納稅人、同一稅源不同形式的稅收屬于___
A、法律性重復(fù)征稅
B、經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅
C、稅制性重復(fù)征稅
D、行政性重復(fù)征稅
7.甲國(guó)一居民納稅人在某一年度內(nèi)來(lái)自甲國(guó)所得為6萬(wàn)元,來(lái)自乙國(guó)所得4萬(wàn)元,甲乙兩國(guó)政府的所得稅率分別為40%和30%,在全額抵免法下,該居民向甲國(guó)政府繳納所得稅稅額為_(kāi)__萬(wàn)元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
8.關(guān)于稅收籌劃以下說(shuō)法正確的是
A、它是納稅方案的優(yōu)化選擇
B、它可以減輕稅收負(fù)擔(dān)
C、它是正當(dāng)?shù)亩愂帐找?/span>
D、以上都有
9.___是國(guó)家之間純粹的稅收事務(wù)聯(lián)系或稅收制度協(xié)調(diào),不涉及各國(guó)之間的財(cái)權(quán)利益分配,屬于上層建筑范疇,___是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系,它涉及有關(guān)國(guó)家間的財(cái)權(quán)利益分配,屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇
A、國(guó)際稅務(wù)、國(guó)際稅收
B、國(guó)際稅收、國(guó)際稅務(wù)
C、涉外稅收、國(guó)際稅收
D、國(guó)際稅收、涉外稅收
10.___是協(xié)調(diào)國(guó)家間經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的措施,包括國(guó)家之間的稅收事務(wù)聯(lián)系與制度協(xié)調(diào)
A、涉外稅收
B、國(guó)際稅收
C、關(guān)稅
D、國(guó)際稅務(wù)
二、多選題(共5題,25分)
1.直接抵免的可涉及范圍有
A、總公司在國(guó)外的分公司所直接繳納的外國(guó)政府公司所得稅
B、跨國(guó)納稅人在國(guó)外繳納的預(yù)提所得稅
C、個(gè)人在國(guó)外繳納的工資、勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅
D、國(guó)外子公司付給國(guó)內(nèi)母公司股息時(shí)繳納外國(guó)政府的匯出利潤(rùn)所得稅
2.避稅活動(dòng)的基本模式或常用方式有___
A、利用稅收優(yōu)惠
B、虛構(gòu)避稅港營(yíng)業(yè)
C、虛設(shè)避稅港信托財(cái)產(chǎn)
D、轉(zhuǎn)讓定價(jià)
3.各國(guó)對(duì)避稅港或低稅區(qū)的確定方法主要有
A、列表法
B、稅負(fù)比較法
C、收益法
D、損益法
4.產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的前提條件是
A、國(guó)家的產(chǎn)生與存在
B、各國(guó)政府追求經(jīng)濟(jì)利益
C、各國(guó)普遍征收所得稅
D、納稅人在其居住國(guó)或國(guó)籍國(guó)以外的其他國(guó)家獲取收入
5.最能夠考慮到居住國(guó)政府、來(lái)源國(guó)政府和跨國(guó)納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進(jìn)免稅法
C、扣除法
D、抵免法
三、判斷題(共5題,25分)
1.各國(guó)政府制定的單邊反避稅措施中,一般都規(guī)定納稅人對(duì)與納稅義務(wù)相關(guān)的事實(shí)負(fù)有某種報(bào)告義務(wù)。
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.比起定額饒讓?zhuān)铑~饒讓真正把納稅人在國(guó)外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.國(guó)際稅收有其獨(dú)立的征稅對(duì)象和稅種
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.避稅港僅指某個(gè)國(guó)家的某個(gè)地區(qū),如港口、島嶼、沿海地區(qū)、城市等
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.居民身份的確定是行使居民管轄權(quán)的關(guān)鍵問(wèn)題,因此納稅人是否具有該國(guó)國(guó)籍至關(guān)重要
A、錯(cuò)誤
B、正確
奧鵬,國(guó)開(kāi),廣開(kāi),電大在線,各省平臺(tái),新疆一體化等平臺(tái)學(xué)習(xí)
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