《國際稅收》作業(yè)2
共20道題 總分：100分
一、單選題(共10題，50分)
1.甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，在全額抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元
A、4
B、1.2
C、2.8
D、2.4
2.國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)是___
A、實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則
B、處理國家之間的雙重征稅問題
C、實(shí)行優(yōu)惠原則
D、互換情報(bào)，防止或減少國際間的偷漏稅問題
3.在某一年內(nèi)，甲國總公司來自國內(nèi)所得1000萬，其在乙國的分公司所得500萬，甲乙兩國的所得稅率都為40%，并根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定給予該分公司減半征收公司所得稅的待遇，甲乙兩國稅收協(xié)定中有稅收饒讓抵免條款，則總公司向甲國政府繳納的所得稅為
A、600萬
B、100萬
C、400萬
D、200萬
4.甲國一居民納稅人在某一年度內(nèi)來自甲國所得為6萬元，來自乙國所得4萬元，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和60%，在普通抵免法下，該居民向甲國政府繳納所得稅稅額為___萬元
A、2.4
B、1.6
C、4
D、0.6
5.某一年度內(nèi)，在甲國的某總公司獲利100萬，其在乙國的分公司獲利200萬，甲乙兩國政府的所得稅率分別為40%和30%，綜合抵免限額為___萬元
A、80
B、120
C、110
D、100
6.選項(xiàng)中具有以下特征的標(biāo)準(zhǔn)是哪一個(gè)，它不包括利潤因素；它反映了跨國聯(lián)署企業(yè)之間的某種業(yè)務(wù)往來關(guān)系，而不是一般的商品交易關(guān)系；它一般適用于跨國聯(lián)署企業(yè)之間非主要業(yè)務(wù)的費(fèi)用分配
A、組成市場標(biāo)準(zhǔn)
B、市場標(biāo)準(zhǔn)
C、成本標(biāo)準(zhǔn)
D、比照市場標(biāo)準(zhǔn)
7.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。采用扣除法，則該居民的稅收總負(fù)擔(dān)為___萬，其中甲國的稅收是___萬
A、0.8、0.2
B、0.96、0.56
C、0.94、0.84
D、4、2
8.以下說法錯(cuò)誤的是
A、國家稅收是從國際稅收中派生出來的
B、國際稅收是同時(shí)有兩個(gè)或兩個(gè)以上國家憑借各自的政治權(quán)利所進(jìn)行的分配
C、外國稅收和本國稅收都同屬于國家稅收范疇
D、國際稅務(wù)涉及的范圍主要是流轉(zhuǎn)稅和個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅
9.甲國某居民在某一納稅年度內(nèi)，獲利6萬，其中來自甲國4萬，來自乙國2萬。甲國和乙國的所得稅稅率分別是10%和20%的比例稅率。但甲國對本國居民來源于國外的所得規(guī)定適用5%的低稅率征稅。若采用低稅法，則應(yīng)納甲國稅收與實(shí)際甲國稅收差距為___萬
A、0.1
B、0
C、0.4
D、0.2
10.財(cái)產(chǎn)稅在___低位下降，___國際雙重征稅矛盾
A、發(fā)展中國家、加劇
B、發(fā)展中國家、緩解
C、發(fā)達(dá)國家、加劇
D、發(fā)達(dá)國家、緩解
二、多選題(共5題，25分)
1.稅收管轄權(quán)的重疊主要有以下形式
A、收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊
B、居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊
C、居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊
D、收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊
2.發(fā)展中國家在處理國民待遇原則上具有以下主要特點(diǎn)
A、強(qiáng)調(diào)對外資的政策引導(dǎo)，政府介入深
B、嚴(yán)重偏離中性的外資政策
C、普遍實(shí)行了優(yōu)惠政策與限制措施直接掛鉤的做法
D、地區(qū)差異較大
3.最能夠考慮到居住國政府、來源國政府和跨國納稅人三方面利益的處理方法是
A、全額免稅法
B、累進(jìn)免稅法
C、扣除法
D、抵免法
4.國際稅收產(chǎn)生的前提條件是
A、國家的產(chǎn)生與存在
B、跨國所得的大量形成
C、私有財(cái)產(chǎn)制度的存在和發(fā)展
D、世界各國普遍征收所得稅并行使不同的征稅權(quán)力
5.直接抵免的可涉及范圍有
A、總公司在國外的分公司所直接繳納的外國政府公司所得稅
B、跨國納稅人在國外繳納的預(yù)提所得稅
C、個(gè)人在國外繳納的工資、勞務(wù)報(bào)酬等個(gè)人所得稅
D、國外子公司付給國內(nèi)母公司股息時(shí)繳納外國政府的匯出利潤所得稅
三、判斷題(共5題，25分)
1.稅收饒讓是稅收抵免的前提條件
A、錯(cuò)誤
B、正確
2.直接抵免的基本特征在于允許抵免的外國稅收必須是跨國納稅人直接向非居住國繳納的所得稅，非直接繳納的所得稅則不能直接充抵居住國應(yīng)納所得稅款
A、錯(cuò)誤
B、正確
3.比起定額饒讓，差額饒讓真正把納稅人在國外享受的減免稅好處全部留給納稅人
A、錯(cuò)誤
B、正確
4.居民管轄權(quán)的特征是對本國居民納稅人來自國外所得征收高于國內(nèi)所得的稅
A、錯(cuò)誤
B、正確
5.虛構(gòu)避稅港營業(yè)不一定發(fā)生在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間
A、錯(cuò)誤
B、正確
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