22春《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》作業(yè)2
試卷總分:100    得分:100
第1題,2x17年12月7日甲公司以銀行存款600萬元購入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致2x18年度甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊180萬元企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額是120萬元2x18年12月31日甲公司估計(jì)該固定資產(chǎn)的可收回金額為460萬元不考慮其他因素的影響2x18年12月31日甲公司由于該項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的暫時(shí)性差異是?
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬元
B、可抵扣暫時(shí)性差異140萬元
C、可抵扣暫時(shí)性差異60萬元
D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬元
正確答案:


第2題,某股份有限公司于2x18年1月1日發(fā)行3年期于次年起每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券債券面值總額為2000萬元票面年利率為5%考慮發(fā)行費(fèi)用后的實(shí)際年利率為4%發(fā)行價(jià)格為20755萬元另支付發(fā)行費(fèi)用20萬元按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用假定不考慮其他因素該債券2x18年12月31日的攤余成本為萬元
A、2000
B、2037.72
C、2137.72
D、2055.50
正確答案:


第3題,甲公司為增值稅一般納稅入以18年3月10日甲公司購入一項(xiàng)設(shè)備用于安裝某生產(chǎn)線該設(shè)備購買價(jià)款為1000萬元增值稅稅額為130萬元當(dāng)日預(yù)付未來一年的設(shè)備維修費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元增值稅稅額為13萬元該生產(chǎn)線安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為20萬元增值稅稅額為26萬元發(fā)生安裝工入工資等費(fèi)用30萬元假定該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)其入賬價(jià)值為萬元
A、1180
B、1183.9
C、1050
D、1060
正確答案:


第4題,甲公司經(jīng)批準(zhǔn)于以18年1月1日以50000萬元的價(jià)格不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素發(fā)行面值總額為50000萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券該可轉(zhuǎn)換公司債券期限為5年每年1月1日支付上年利息票面年利率為4%實(shí)際年利率為6%已知P/A6%5=42124P/F6%5=074732x18年1月1日發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時(shí)應(yīng)確認(rèn)權(quán)益成分的公允價(jià)值為萬元
A、45789.8
B、4210.2
C、50000
D、0
正確答案:


甲公司為增值稅一般納稅人采用自營方式建造一條生產(chǎn)線下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入該生產(chǎn)線成本的是
A、生產(chǎn)線已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦妥竣工決算期間發(fā)生的借款費(fèi)用
B、生產(chǎn)線建設(shè)過程中領(lǐng)用的外購原材料相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
C、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車發(fā)生的費(fèi)用
D、生產(chǎn)線建造期間發(fā)生火災(zāi)造成的工程物資凈損失
正確答案:


第6題,企業(yè)為外購存貨發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是
A、入庫前的挑選整理費(fèi)
B、運(yùn)輸途中的合理損耗
C、不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D、運(yùn)輸途中因自然災(zāi)害發(fā)生的損失
正確答案:


第7題,下列關(guān)于外幣交易的會(huì)計(jì)處理的表述中錯(cuò)誤的是
A、企業(yè)為購建固定資產(chǎn)而專門借入的外幣借款，在借款費(fèi)用資本化期間，產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)成本
B、采用實(shí)際利率法計(jì)算的金融資產(chǎn)的外幣利息產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益
C、非交易性權(quán)益工具投資的外幣現(xiàn)金股利產(chǎn)生的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益
D、處置的境外經(jīng)營為子公司的，將已列入其他綜合收益的外幣報(bào)表折算差額中歸屬于少數(shù)股東的部分，視全部處置或部分處置分別予以終止確認(rèn)或轉(zhuǎn)入少數(shù)股東權(quán)益
正確答案:


第8題,M公司與N公司均為增值稅一般納稅入銷售商品適用的增值稅稅率均為13%M公司銷售給N公司一批商品價(jià)款為100萬元增值稅稅額為13萬元款項(xiàng)尚未收到因N公司資金困難已無力償還M公司的全部貨款經(jīng)協(xié)商N(yùn)公司分別用一批材料和長期股權(quán)投資予以抵償全部債務(wù)已知原材料的賬面余額為25萬元已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬元公允價(jià)值為30萬元計(jì)稅價(jià)格長期股權(quán)投資賬面余額為425萬元已計(jì)提減值準(zhǔn)備25萬元公允價(jià)值為45萬元不考慮其他因素N公司該項(xiàng)債務(wù)重組影響利潤總額的金額為萬元
A、49
B、45.1
C、34.1
D、11
正確答案:


第9題,甲公司2x17年1月1日發(fā)行1000萬份可轉(zhuǎn)換公司債券每份面值為100元、每份發(fā)行價(jià)格為1005元可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行2年后每份可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換4股甲公司普通股每股面值1元甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)的負(fù)債成分初始計(jì)量金額為100150萬元2x18年12月31日與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為100050萬元2x19年1月2日該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司股份不考慮其他因素則甲公司因可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換應(yīng)確認(rèn)的資本公積股本溢價(jià)為萬元
A、96400
B、400
C、96050
D、350
正確答案:


甲公司于2x18年1月1日以銀行存款5000萬元購人乙公司有表決權(quán)股份的40%能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懭〉迷擁?xiàng)投資家夜靖饗羈殺嬡獻(xiàn)什⒏赫墓始壑檔扔謖嗣婕壑鄧講捎玫幕峒普?、会计圃備相?x18年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤500萬元乙公司2x17年12月31日發(fā)行了歸屬于其他投資方分類為權(quán)益工具的可累積優(yōu)先股萬元年股息率為10%2x18年未分配優(yōu)先股股息假定不考慮其他因素甲公司2x18年年末因?qū)σ夜镜拈L期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為萬元
A、160
B、200
C、240
D、2160
正確答案:


第11題,甲公司為從事房地產(chǎn)經(jīng)營開發(fā)的公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量按單個(gè)項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本期正在開發(fā)商品住房其中土地使用權(quán)成本32000萬元另投人其他開發(fā)成本4000萬元至完工預(yù)計(jì)還需要投人材料及人工成本3000萬元由于市場變化甲公司預(yù)計(jì)該商品住房項(xiàng)目市場售價(jià)為40000萬元銷售稅費(fèi)為1500萬元不考慮其他因素甲公司正在開發(fā)的商品住房在12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)列示為
A、存貨36000萬元
B、無形資產(chǎn)32000萬元和存貨4000萬元
C、存貨35500萬元
D、無形資產(chǎn)32000萬元和存貨7000萬元
正確答案:

下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中不正確的有
A、處于季節(jié)性修理過程中的固定資產(chǎn)在修理期間應(yīng)當(dāng)停止計(jì)提折舊
B、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊
C、自用固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)后仍應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊
D、與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期消耗方式發(fā)生重大改變的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整折舊方法
正確答案:


第13題,長江公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量并且按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為02x18年12月31日長江公司存貨中包括150件甲產(chǎn)品和50件乙產(chǎn)品單位產(chǎn)品成本均為120萬元其中150件甲產(chǎn)品簽訂有不可撤銷的銷售合同每件合同價(jià)格不含增值稅下同為150萬元市場價(jià)格預(yù)期為118萬元50件乙產(chǎn)品沒有簽訂銷售合同每件市場價(jià)格預(yù)期為118萬元銷售每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷售費(fèi)用及稅金均為2萬元關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提下列說法中正確的是
A、應(yīng)按甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品成本總額大于可變現(xiàn)凈值總額的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B、甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品應(yīng)分別計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C、計(jì)算每件甲產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值所用的估計(jì)售價(jià)為118萬元
D、計(jì)算每件乙產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值所用的估計(jì)售價(jià)為150萬元
正確答案:


第14題,2x16年12月31日甲公司持有乙原材料200噸單位成本為20萬元/噸每噸乙原材料可加工生產(chǎn)丙產(chǎn)成品一件該丙產(chǎn)成品售價(jià)為212萬元/件將乙原材料加工至丙產(chǎn)成品過程中發(fā)生加工費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用共計(jì)26萬元/件當(dāng)日乙原材料的市場價(jià)格為193萬元/噸甲公司2x16年財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出前幾日乙原材料及丙產(chǎn)成品的市場價(jià)格開始上漲其中乙原材料價(jià)格為196萬元/噸丙產(chǎn)成品的價(jià)格為217萬元/件甲公司在2X16年以前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不考慮其他因素甲公司2x16年12月31日就持有的乙原材料應(yīng)當(dāng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是
A、80萬元
B、280萬元
C、140萬元
D、180萬元
正確答案:


,下列各項(xiàng)關(guān)于外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算的會(huì)計(jì)處理中正確的是
A、合并財(cái)務(wù)報(bào)表中各子公司之間存在實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)另一子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額應(yīng)由少數(shù)股東承擔(dān)
B、以母公司記賬本位幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)轉(zhuǎn)入其他綜合收益
C、在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)境外經(jīng)營子公司產(chǎn)生的外幣報(bào)表折算差額應(yīng)在歸屬于母公司的所有者權(quán)益中單列外幣報(bào)表折算差額項(xiàng)目反映
D、以母、子公司記賬本位幣以外的貨幣反映的實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)境外經(jīng)營子公司凈投資的外幣貨幣性項(xiàng)目，其產(chǎn)生的匯兌差額在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中轉(zhuǎn)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用
正確答案:


第16題,甲公司20x7年度因相關(guān)交易或事項(xiàng)產(chǎn)生以下其他綜合收益1以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資因公允價(jià)值變動(dòng)形成其他綜合收益3200萬元2按照應(yīng)享有聯(lián)營企業(yè)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債變動(dòng)的金額相應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益500萬元3對(duì)子公司的外幣報(bào)表進(jìn)行折算產(chǎn)生的其他綜合收益1400萬元4指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債因企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)形成其他綜合收益360萬元不考慮其他因素上述其他綜合收益在相關(guān)資產(chǎn)處置或負(fù)債終止確認(rèn)時(shí)不應(yīng)重分類計(jì)入當(dāng)期損益的有
A、對(duì)子公司的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算產(chǎn)生的其他綜合收益
B、按照應(yīng)享有聯(lián)營企業(yè)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債變動(dòng)的份額應(yīng)確認(rèn)其他綜合收益
C、指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債因企業(yè)自身信用風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)形成的其他綜合收益
D、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的債務(wù)工具投資因公允價(jià)值變動(dòng)形成的其他綜合收益
正確答案:


第17題,2X17年甲公司與其子公司乙公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下1甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利600萬元2甲公司將其生產(chǎn)的產(chǎn)品出售給乙公司用于對(duì)外銷售收到價(jià)款及增值稅585萬元3乙公司償還上年度自甲公司購買產(chǎn)品的貨款900萬元4乙公司將土地使用權(quán)及地上廠房出售給甲公司用于其生產(chǎn)收到現(xiàn)金3500萬元下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司上述交易或事項(xiàng)在編制合并現(xiàn)金流量表時(shí)應(yīng)予抵銷的表述中正確的有
A、甲公司經(jīng)營活動(dòng)收到的現(xiàn)金585萬元與乙公司經(jīng)營活動(dòng)支付的現(xiàn)金585萬元抵銷
B、甲公司投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金900萬元與乙公司籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金900萬元抵銷
C、甲公司投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金600萬元與乙公司籌資活動(dòng)支付的現(xiàn)金600萬元抵銷
D、甲公司投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金3500萬元與乙公司投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金3500萬元抵銷
正確答案:


第18題,甲公司銷售商品產(chǎn)生應(yīng)收乙公司貨款1200萬元因乙公司資金周轉(zhuǎn)困難逾期已1年以上尚未支付甲公司就該債權(quán)計(jì)提了240萬元壞賬準(zhǔn)備2x15年10月20日雙方經(jīng)協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議乙公司以其生產(chǎn)的100件丙產(chǎn)品和一項(xiàng)應(yīng)收銀行承兌匯票償還所欠甲公司貨款乙公司用以償債的丙產(chǎn)品單件成本為5萬元市場價(jià)格不含增值稅為8萬元銀行承兌匯票票面金額為120萬元10月25日甲公司收到乙公司的100件丙產(chǎn)品及銀行承兌匯票乙公司向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票雙方債權(quán)債務(wù)結(jié)清甲、乙公司均為增值稅一般納稅入銷售商品適用增值稅稅率均為17%不考慮其他因素下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司該項(xiàng)交易會(huì)計(jì)處理的表述中正確的有
A、確認(rèn)債務(wù)重組損失144萬元
B、確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元
C、確認(rèn)丙產(chǎn)品入賬價(jià)值800萬元
D、確認(rèn)應(yīng)收票據(jù)入賬價(jià)值120萬元
正確答案:


第19題,下列資產(chǎn)分類或轉(zhuǎn)換的會(huì)計(jì)處理中符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有
A、將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式
B、因簽訂不可撤銷的出售協(xié)議，將對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資終止采用權(quán)益法并作為持有待售資產(chǎn)列報(bào)
C、對(duì)子公司失去控制導(dǎo)致將長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)換為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)
D、因改變業(yè)務(wù)管理模式導(dǎo)致以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人其他綜合收益的金融資產(chǎn)
正確答案:


,下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)存貨核算的有
A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為建造自用辦公大樓購入土地支付的出讓金
B、采購用于廣告營銷活動(dòng)的特定商品
C、為包裝本企業(yè)商品而儲(chǔ)備的包裝物
D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對(duì)外出售的商品房
正確答案:


第21題,若產(chǎn)生暫時(shí)性差異影響其他綜合收益則遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益
T、對(duì)
F、錯(cuò)


第22題,負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值例如企業(yè)的短期借款、應(yīng)付賬款等
T、對(duì)
F、錯(cuò)


第23題,應(yīng)納稅暫時(shí)性差異通常產(chǎn)生于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


第24題,合并現(xiàn)金流量表不可以以合并資產(chǎn)負(fù)債表和合并利潤表為依據(jù)進(jìn)行編制
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:


,交叉持股是指在不同的企業(yè)之間互相參股以達(dá)到某種特殊目的的現(xiàn)象
T、對(duì)
F、錯(cuò)