22春《高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)》作業(yè)4
試卷總分:100 得分:100
第1題,某外商投資企業(yè)以人民幣作為記賬本位幣收到外商作為實(shí)收資本投入的設(shè)備一臺(tái)協(xié)議作價(jià)100萬(wàn)美元當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=680元人民幣投資合同約定匯率為1美元=685元人民幣另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元人民幣進(jìn)口關(guān)稅5萬(wàn)元人民幣安裝調(diào)試費(fèi)3萬(wàn)元人民幣上述相關(guān)稅費(fèi)均以銀行存款人民幣戶支付該設(shè)備的入賬價(jià)值為萬(wàn)元人民幣
A、690
B、695
C、680
D、685
正確答案:
第2題,甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議將其原先自用的一棟寫(xiě)字樓出租給乙企業(yè)使用租賃期開(kāi)始日為2x17年12月31日甲企業(yè)對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量2x17年12月31日該寫(xiě)字樓的賬面余額為50000萬(wàn)元已計(jì)提累計(jì)折舊5000萬(wàn)元未計(jì)提減值準(zhǔn)備公允價(jià)值為47000萬(wàn)元假定轉(zhuǎn)換前該寫(xiě)字樓的計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值相等稅法規(guī)定該寫(xiě)字樓預(yù)計(jì)尚可使用年限為20年采用年限平均法計(jì)提折舊預(yù)計(jì)凈殘值為02x18年12月31日該寫(xiě)字樓的公允價(jià)值為48000萬(wàn)元該寫(xiě)字樓2x18年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ)為萬(wàn)元
A、45000
B、42750
C、47000
D、48000
正確答案:
第3題,2X18年7月5日甲公司與乙公司協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組同意免去乙公司前欠賬款中的200萬(wàn)元剩余款項(xiàng)在2x18年9月30日支付同時(shí)約定截至2x18年9月30日乙公司如果經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)現(xiàn)金流量充裕應(yīng)再償還甲公司120萬(wàn)元重組日甲公司估計(jì)這120萬(wàn)元屆時(shí)被償還的可能性為80%不考慮其他因素2x18年7月5日甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為萬(wàn)元
A、80
B、116
C、200
D、120
正確答案:
第4題,M公司與N公司均為增值稅一般納稅入購(gòu)買(mǎi)及銷售商品、設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%M公司銷售給N公司一批商品價(jià)款為1000萬(wàn)元增值稅稅額為130萬(wàn)元款項(xiàng)尚未收到因N公司發(fā)生資金困難已無(wú)力償還M公司的全部貨款經(jīng)協(xié)商M公司同意N公司該筆欠款中的300萬(wàn)元延期收回不考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素剩余款項(xiàng)N公司分別用一批材料和一項(xiàng)設(shè)備固定資產(chǎn)予以抵償已知原材料的成本為250萬(wàn)元已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元公允價(jià)值為200萬(wàn)元設(shè)備原價(jià)400萬(wàn)元已提折舊100萬(wàn)元未計(jì)提減值準(zhǔn)備公允價(jià)值400萬(wàn)元N公司因上述業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為萬(wàn)元
A、212
B、152
C、252
D、452
正確答案:
甲公司適用的所得稅稅率為25%2x18年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元本年發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬(wàn)元轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異80萬(wàn)元上述暫時(shí)性差異均影響損益不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)甲公司2xl8年應(yīng)交所得稅為萬(wàn)元
A、250
B、295
C、205
D、255
正確答案:
第6題,2x17年12月7日甲公司以銀行存款600萬(wàn)元購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備并立即投入使用該設(shè)備取得時(shí)的成本與計(jì)稅基礎(chǔ)一致2x18年度甲公司對(duì)該固定資產(chǎn)計(jì)提折舊180萬(wàn)元企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)允許稅前扣除的折舊額是120萬(wàn)元2x18年12月31日甲公司估計(jì)該固定資產(chǎn)的可收回金額為460萬(wàn)元不考慮其他因素的影響2x18年12月31日甲公司由于該項(xiàng)固定資產(chǎn)確認(rèn)的暫時(shí)性差異是?
A、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20萬(wàn)元
B、可抵扣暫時(shí)性差異140萬(wàn)元
C、可抵扣暫時(shí)性差異60萬(wàn)元
D、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異60萬(wàn)元
正確答案:
第7題,M公司與N公司均為增值稅一般納稅入銷售商品適用的增值稅稅率均為13%M公司銷售給N公司一批商品價(jià)款為100萬(wàn)元增值稅稅額為13萬(wàn)元款項(xiàng)尚未收到因N公司資金困難已無(wú)力償還M公司的全部貨款經(jīng)協(xié)商N(yùn)公司分別用一批材料和長(zhǎng)期股權(quán)投資予以抵償全部債務(wù)已知原材料的賬面余額為25萬(wàn)元已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元公允價(jià)值為30萬(wàn)元計(jì)稅價(jià)格長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面余額為425萬(wàn)元已計(jì)提減值準(zhǔn)備25萬(wàn)元公允價(jià)值為45萬(wàn)元不考慮其他因素N公司該項(xiàng)債務(wù)重組影響利潤(rùn)總額的金額為萬(wàn)元
A、49
B、45.1
C、34.1
D、11
正確答案:
第8題,下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中其計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是
A、賭購(gòu)商品
B、從銀行取得的短期借款
C、因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債
D、因各項(xiàng)稅收滯納金和罰款確認(rèn)的其他應(yīng)付款
正確答案:
第9題,甲公司2x18年1月1日以3000萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)人乙公司30%有表決權(quán)的股份對(duì)乙公司具有重大影響另支付相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元購(gòu)人時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為11000萬(wàn)元與賬面價(jià)值相等乙公司2x18年發(fā)生凈虧損600萬(wàn)元假定不考慮其他因素該投資對(duì)甲公司2x18年度利潤(rùn)總額的影響金額為萬(wàn)元
A、470
B、110
C、-180
D、2802
正確答案:
B公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量2x18年9月20曰B公司與M公司簽訂銷售合同由B公司于2x19年3月3日向M公司銷售筆記本電腦1000臺(tái)銷售價(jià)格為每臺(tái)12萬(wàn)元2x18年12月31日B公司庫(kù)存筆記本電腦1200臺(tái)單位成本為每臺(tái)1萬(wàn)元賬面成本為1200萬(wàn)元市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)095萬(wàn)元預(yù)計(jì)銷售稅費(fèi)每臺(tái)為005萬(wàn)元假定B公司的筆記本電腦以前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不考慮其他因素2X18年12月31日B公司的筆記本電腦應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為萬(wàn)元
A、1180
B、20
C、0
D、180
正確答案:
第11題,關(guān)于共同控制下列說(shuō)法中正確的是
A、是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)安排所共同的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
B、是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)安排所共同的控制，并且該安排的相關(guān)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
C、是指按照合同約定對(duì)某項(xiàng)安排所共同的控制，并且該安排的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
D、是指按照相關(guān)約定對(duì)某項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所共同的控制，并且該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須經(jīng)過(guò)分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策
正確答案:
甲股份有限公司以人民幣為記賬本位幣對(duì)外幣交易采用交易曰的即期匯率折算2x18年8月1日將25000美元到銀行兌換為人民幣銀行當(dāng)日的美元買(mǎi)入價(jià)為1美元=650元人民幣中間價(jià)為1美元=655元人民幣賣出價(jià)為1美元=660元人民幣該項(xiàng)外幣兌換業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌差額為元人民幣
A、1250
B、2500
C、0
D、1875
正確答案:
第13題,乙公司為丙公司和丁公司共同投資設(shè)立2x17年1月1日乙公司增資擴(kuò)股甲公司出資450萬(wàn)元取得乙公司30%股權(quán)并能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懠坠就顿Y日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為1600萬(wàn)元2x17年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)900萬(wàn)元其他綜合收益增加120萬(wàn)元甲公司擬長(zhǎng)期持有對(duì)乙公司的投資甲公司適用的所得稅稅率為25%不考慮其他因素下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2x17年對(duì)乙公司投資相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中正確的是
A、按照實(shí)際出資金額確定對(duì)乙公司投資的入賬價(jià)值
B、將按持股比例計(jì)算應(yīng)享有乙公司其他綜合收益變動(dòng)的份額確認(rèn)為投資收益
C、投資時(shí)將實(shí)際出資金額與享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額之間的差額確認(rèn)為其他綜合收益
D、對(duì)乙公司投資年末賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
正確答案:
第14題,甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人銷售商品適用的增值稅稅率均為13%2x18年1月1日甲公司從乙公司股東處購(gòu)人乙公司30%有表決權(quán)股份能夠?qū)σ夜緦?shí)施重大影響2x18年9月30日乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品賬面價(jià)值為240萬(wàn)元銷售價(jià)格為300萬(wàn)元增值稅稅額為39萬(wàn)元貨款已收存銀行甲公司購(gòu)入后將其作為固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入行政管理部門(mén)使用預(yù)計(jì)使用年限為5年預(yù)計(jì)凈殘值為零采用年限平均法計(jì)提折舊若甲公司有子公司丙公司需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表不考慮其他因素上述業(yè)務(wù)在甲公司2x18年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵銷固定資產(chǎn)的金額為萬(wàn)元
A、17.1
B、30.78
C、18
D、57
正確答案:
,2x18年3月1日乙公司應(yīng)付甲公司105萬(wàn)元甲公司為該債權(quán)計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備1萬(wàn)元由于乙公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難經(jīng)與甲公司協(xié)商達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議乙公司以賬面價(jià)值20萬(wàn)元、公允價(jià)值80萬(wàn)元的存貨抵償全部債務(wù)不考慮相關(guān)稅費(fèi)乙公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為萬(wàn)元
A、25
B、24
C、35
D、34
正確答案:
第16題,下列項(xiàng)目中產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有
A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)
B、按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損
C、因獎(jiǎng)勵(lì)積分確認(rèn)的合同負(fù)債（稅法已計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額）
D、發(fā)生超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
正確答案:
第17題,甲公司2005年發(fā)生下列交易或事項(xiàng)1以賬而價(jià)值為18200萬(wàn)元的土地使用權(quán)作為對(duì)價(jià)取得同一集團(tuán)內(nèi)乙公司100%股權(quán)合并日乙公司凈資產(chǎn)在最終控制方合并報(bào)表中的賬面價(jià)值為12000萬(wàn)元2為解決現(xiàn)金困難控股股東代甲公司繳納稅款4000萬(wàn)元3為補(bǔ)助甲公司當(dāng)期研發(fā)投入取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助6000萬(wàn)元4控股股東將自身持有的甲公司2%股權(quán)贈(zèng)予甲公司10名管理入員并立即行權(quán)不考慮其他因素與甲公司有關(guān)的交易或事項(xiàng)中會(huì)引起其2x15年所有者權(quán)益中資本性項(xiàng)目發(fā)生變動(dòng)的有
A、大股東代為繳納稅款
B、取得與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助
C、控股股東對(duì)管理入員的股份贈(zèng)予
D、同一控制下企業(yè)合并取得乙公司股權(quán)
正確答案:
第18題,下列項(xiàng)目中應(yīng)計(jì)入存貨成本的有
A、企業(yè)采購(gòu)用于廣告營(yíng)銷活動(dòng)的特定商品
B、自然災(zāi)害造成的停工損失
C、在生產(chǎn)過(guò)程中為達(dá)到下一個(gè)生產(chǎn)階段所必需的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用
D、存貨的加工成本
正確答案:
第19題,關(guān)于交易費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理下列項(xiàng)目中正確的有
A、為進(jìn)行非同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律咨詢費(fèi)等計(jì)人長(zhǎng)期股權(quán)投資成本
B、為進(jìn)行同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)、法律咨詢費(fèi)等計(jì)入管理費(fèi)用
C、合并以外其他方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資發(fā)生的審計(jì)、法律咨詢費(fèi)等計(jì)人管理費(fèi)用
D、以發(fā)行股票方式取得長(zhǎng)期股權(quán)投資，支付的股票發(fā)行費(fèi)用等應(yīng)沖減溢價(jià)發(fā)行收人，不足沖減的，依次沖減盈余公積和未分配利潤(rùn)
正確答案:
,2x14年10月法院規(guī)定批準(zhǔn)了甲公司的重整計(jì)劃截至2x15年4月10日甲公司已經(jīng)清償了所有應(yīng)以現(xiàn)金清償?shù)膫鶆?wù)應(yīng)清償給債權(quán)入的3500萬(wàn)股股票已經(jīng)過(guò)戶到相應(yīng)的債權(quán)入名下預(yù)留給尚未登記債權(quán)入的股票也過(guò)戶到管理入指定的賬戶甲公司認(rèn)為有關(guān)重整事項(xiàng)已經(jīng)基本執(zhí)行完畢很可能得到法院對(duì)該重整協(xié)議履行完畢的裁決預(yù)計(jì)重整收益1500萬(wàn)元甲公司于2x15年4月20日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出2x14年財(cái)務(wù)報(bào)告不考慮其他因素下列關(guān)于甲公司有關(guān)重整的會(huì)計(jì)處理中正確的有
A、按持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制重整期間的財(cái)務(wù)報(bào)表
B、在2x14年財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露重整事項(xiàng)的有關(guān)情況
C、在2x14年財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)1500萬(wàn)元的重整收益
D、在重整協(xié)議相關(guān)重大不確定性消除時(shí)確認(rèn)1500萬(wàn)元的重整收益
正確答案:
第21題,只要資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就要確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:
第22題,員工培訓(xùn)費(fèi)不計(jì)入當(dāng)期損益應(yīng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)的成本
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:
第23題,交叉持股是指在不同的企業(yè)之間互相參股以達(dá)到某種特殊目的的現(xiàn)象
T、對(duì)
F、錯(cuò)
第24題,負(fù)債的確認(rèn)與償還一般不會(huì)影響企業(yè)的損益也不會(huì)影響其應(yīng)納稅所得額未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額為0計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值例如企業(yè)的短期借款、應(yīng)付賬款等
T、對(duì)
F、錯(cuò)
,遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果也包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響
T、對(duì)
F、錯(cuò)
正確答案:
