19秋學(xué)期《審計學(xué)》在線平時作業(yè)1

試卷總分:100  得分:80

一、單選題 (共 15 道試題,共 75 分)

1.下列關(guān)于評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的是（ ）。

A.審計工作通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)?，注冊會計師也不是鑒定文件記錄真?zhèn)蔚膶＜?，但?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性，并考慮與這些信息生成與維護(hù)相關(guān)的控制的有效性。

B.如果在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計證據(jù)。

C.如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不一致，表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序。

D.注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以減少某些不可替代的審計程序。

2.“復(fù)核”是對財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)進(jìn)行項目質(zhì)量控制的重要方面，但會計師事務(wù)所采用的下列（ ）復(fù)核方并非業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則的規(guī)定。

A.與項目負(fù)責(zé)人討論

B.復(fù)核財務(wù)報表及相關(guān)信息

C.與客戶管理層溝通

D.復(fù)核重要的工作底稿

3.為加強(qiáng)對函證的控制，審計人員采取了下列具體措施。其中，你認(rèn)可的是( )。

A.由H公司財務(wù)人員代為填制詢證函，但由審計小組人員與其賬簿記錄和對

B.由審計人員粘貼信封后填寫地址，由H公司財務(wù)人員送往當(dāng)?shù)剜]局

C.由H公司財務(wù)人員填寫詢證函后，由H公司和注冊會計師蓋章，以防H公司篡改

D.由審計人員填寫地址后，由H公司財務(wù)人員將信封地址與賬簿記錄的地址和對

4.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，以使項目組在出具業(yè)務(wù)報告后及時將工作底稿歸整為最終業(yè)務(wù)檔案。對歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后（）內(nèi)。

A.30天

B.60天

C.3年

D.10年

5.審查Ｕ公司的銷售業(yè)務(wù)及其相關(guān)賬戶記錄時，注冊會計師通過往來函件發(fā)現(xiàn)Ｕ的客戶Ｖ公司實際上是其重要的關(guān)聯(lián)方，但Ｕ公司提供的關(guān)聯(lián)方及其交易清單中并未包含這一關(guān)聯(lián)方及其相關(guān)交易。注冊會計師認(rèn)為，雖然Ｕ公司記錄的其與Ｖ公司之間的所有交易均正確，但仍然懷疑Ｕ公司有意隱瞞關(guān)聯(lián)方及其交易，并違反了下列認(rèn)定。其中，你認(rèn)可的是（　）

A.與交易和事項相關(guān)的完整性認(rèn)定

B.與交易和事項相關(guān)的分類認(rèn)定

C.與期末賬戶余額相關(guān)的完整性認(rèn)定

D.與列報相關(guān)的完整性認(rèn)定

6.在確定函證對象時，以下項目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是( )。

A.函證很可能無效的應(yīng)收賬款

B.交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項

C.執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項

D.應(yīng)納入審計范圍內(nèi)子公司的款項

7.下列關(guān)于實質(zhì)性分析程序的敘述不正確的是（ ）。

A.實質(zhì)性分析程序通常更適用于在一段時期內(nèi)存在可預(yù)期關(guān)系的大量交易

B.在信賴實質(zhì)性分析程序的結(jié)果時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮實質(zhì)性分析程序存在的風(fēng)險

C.分析程序的結(jié)果顯示數(shù)據(jù)之間存在預(yù)期關(guān)系而實際上卻存在重大錯報

D.在確定實質(zhì)性分析程序?qū)μ囟ㄕJ(rèn)定的適用性時，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)考慮針對不同認(rèn)定的細(xì)節(jié)測試等因素

8.小型被審計單位通常沒有正式的財務(wù)業(yè)績衡量和評價程序，管理層往往依據(jù)某些關(guān)鍵指標(biāo)，作為評價財務(wù)業(yè)績和采取適當(dāng)行動的基礎(chǔ)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解（ ）。

A.管理層使用的關(guān)鍵指標(biāo)

B.業(yè)績趨勢

C.預(yù)測、預(yù)算和差異分析

D.與競爭對手的業(yè)績比較

9.以下關(guān)于利用其他專家工作的表達(dá)不正確的有（ ）。

A.如果注冊會計師不能勝任某一專業(yè)服務(wù)，可以向其他注冊會計師、律師、精算師、工程師、地質(zhì)專家、評估師等專家尋求技術(shù)建議

B.在利用專家工作時，雖然注冊會計師依賴專家的技術(shù)能力，但要對專業(yè)服務(wù)負(fù)最終責(zé)任

C.當(dāng)利用其他注冊會計師以外的專家時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施確保這些專家了解相應(yīng)的道德要求

D.如果注冊會計師某一業(yè)務(wù)需要利用專家工作時，當(dāng)注冊會計師了解到專家不遵守注冊會計師職業(yè)道德時，不應(yīng)承接該業(yè)務(wù)或應(yīng)終止該業(yè)務(wù)

10.了解被審計單位對業(yè)績衡量和評價的最重要的目的是（ ）。

A.了解被審計單位的業(yè)績趨勢

B.確定被審計單位的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)算

C.將被審計單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較

D.考慮是否存在舞弊風(fēng)險

11.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的組織結(jié)構(gòu)。以下內(nèi)容中，最有助于注冊會計師了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)的是（ ）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營的季節(jié)性和周期性

B.通貨膨脹水平及幣值變動

C.利率和資金供求情況

D.了解被審計單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)

12.下列有關(guān)注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的說法中，錯誤的是（?。?。

A.注冊會計師對財務(wù)報表進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見，旨在提高財務(wù)報表的可信賴程度

B.注冊會計師發(fā)表的審計意見并不能為財務(wù)報表是否不存在重大錯報提供任何保證

C.注冊會計師可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，而不對內(nèi)部控制作鑒證

D.注冊會計師可以只關(guān)注與財務(wù)報表編制有關(guān)的違法行為，而不對違法行為作鑒證

13.在對J公司2004年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，A注冊會計師負(fù)責(zé)實施函證程序。在審計過程中，A注冊會計師需要考慮以下事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。 注冊會計師在審計上市公司的銷售業(yè)務(wù)時，下面所陳述的( )情況屬于嚴(yán)重的審計缺陷。

A.因認(rèn)定內(nèi)部控制健全、有效而完全取消對完整性目標(biāo)的實質(zhì)性程序

B.為證實銷售業(yè)務(wù)的估價或分?jǐn)傉J(rèn)定，由營業(yè)收入明細(xì)賬追查發(fā)運憑證

C.將實質(zhì)性程序的重點確定為對檢查多報資產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)

D.為測定真實性目標(biāo)，以營業(yè)明細(xì)賬為起點追查至發(fā)運憑證

14.注冊會計師采用比率估計方法對應(yīng)付賬款進(jìn)行變量抽樣。假定樣本的賬面余額為1000元，審計確認(rèn)的實際金額為1100元， 應(yīng)付賬款總體的賬面金額為30000元，則推斷的未審部分的實際金額為( )。

A.31900

B.33000

C.31000

D.28950

15.對于財務(wù)報表報出后發(fā)現(xiàn)的事實，以下的處理不正確的是（ ）。

A.如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，復(fù)核管理層采取的措施能否確保所有收到原財務(wù)報表和審計報告的人士了解這一情況，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告

B.如果管理層既沒有采取必要措施確保所有收到原財務(wù)報表和審計報告的人士了解這一情況，又沒有修改財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財務(wù)報表使用者繼續(xù)信賴該審計報告，并將擬采取的措施通知被審計單位治理層

C.如果被審計單位進(jìn)行了修改，注冊會計是應(yīng)當(dāng)考慮出具新的報告，同時增加強(qiáng)調(diào)事項段

D.如果臨近公布下一期財務(wù)報表，且能夠在下一

二、判斷題 (共 5 道試題,共 25 分)

16.無論被審計單位采用何種方式銷售商品，注冊會計師都不應(yīng)認(rèn)可其在沒有收到貨款的情況下確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入。（ ）

17.注冊會計師審計形成于英國，主要開展以查錯防弊為目的的詳細(xì)審計。（ ）

18.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的可能導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險，而無需關(guān)注被審計單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略。（ ）

19.無論是在控制測試中采用抽樣，還是在實質(zhì)性程序中采用抽樣，如果依據(jù)樣本推斷的總體誤差超過可容忍誤差，經(jīng)重估后的抽樣風(fēng)險不可接受，應(yīng)增加樣本量或執(zhí)行替代審計程序。（ ）

20.事務(wù)所作為后任事務(wù)所首次接受了Ｇ公司2007年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)。在接受委托前，X事務(wù)所與作為前任的Y事務(wù)所進(jìn)行了有效溝通。由于X事務(wù)所的審計小組成員在審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)需要與前任進(jìn)一步溝通的事項，因此決定免去原定在接收委托后與X事務(wù)所的業(yè)務(wù)溝通。（　）